O sistema de impostos sobre vendas do Paquistão é projetado no modo de adição de valor para coletar receitas e registrar economia em todos os elos da cadeia de abastecimento. No entanto, apesar de estar em vigor há mais de um quarto de século, o sistema fiscal sobre o consumo continua a sofrer de disparidades em múltiplas fases da cadeia de valor.
Os grossistas e retalhistas que originalmente deveriam estar sujeitos à rede fiscal permanecem parcialmente indocumentados ou completamente fora da rede fiscal, realçando os limites da eficácia do sistema e a capacidade do governo de concretizar todo o seu potencial de receitas.
Nos últimos anos, o governo introduziu impostos adicionais sobre retalhistas não registados e não declarados, na esperança de encorajar os retalhistas a registarem-se junto do governo e a começarem a apresentar declarações de imposto sobre o rendimento.
Mas isso não está acontecendo. Em vez disso, resultou num aumento da complexidade e outras consequências negativas. A imposição de uma sobretaxa de 4% e de um imposto de renda antecipado de 2,5% sobre os varejistas não registrados, além do imposto sobre vendas de 18%, pode parecer punitiva. Mas, na realidade, os fabricantes absorvem rotineiramente ambas as taxas sem correr o risco de perder espaço nas prateleiras. Como mais de 80% dos retalhistas em todo o país operam fora da rede fiscal, protegidos pela informalidade e pelas próprias multas que visam excluí-los, isto transforma a alavanca de conformidade num custo recorrente para os fabricantes, com efeitos dissuasivos insignificantes.
Trazer mais produtos para a Terceira Tabela poderia aumentar a transparência nas prateleiras e fortalecer a proteção do consumidor.
O economista fiscal Ikramul Haq argumenta que manter o imposto sobre o consumo a uma taxa elevada é contraproducente para o sistema como um todo e sugere que a taxa não deve exceder 5-6%. “Com a estrutura do imposto sobre o valor acrescentado, não é realista esperar que o imposto seja totalmente recuperado ao longo de toda a cadeia de abastecimento. Dadas as múltiplas fases de cobrança e os diferentes níveis de documentação, a fuga de receitas em vários pontos da cadeia é quase inevitável, especialmente se o cumprimento e a aplicação permanecerem fracos.”
Os especialistas fiscais argumentam que a resposta não consiste em novas sanções, mas sim numa solução estrutural que garantiria que o imposto sobre as vendas dos principais produtos alimentares e bens de consumo, desde o óleo de cozinha aos produtos lácteos, à farinha e aos alimentos congelados, fosse pago integralmente à porta da fábrica, visivelmente impresso em cada embalagem, e impossível de ser manipulado ao longo da cadeia de abastecimento, onde as autoridades fiscais mal conseguem vê-lo.
“Se for feita correctamente, esta reforma única irá desobstruir o fluxo de receitas, proteger os consumidores de aumentos arbitrários dos preços de retalho, aliviar os fabricantes de encargos que não deveriam suportar e dar ao Conselho Fiscal Federal (FBR) uma ferramenta de aplicação tão simples e legível como os preços de etiqueta”, argumenta o advogado fiscal Intesar Mahdi.
Actualmente, uma vasta gama de bens de consumo já está abrangida pelo regime, incluindo água engarrafada, biscoitos, café, gelados, chocolate, sumos, xaropes, abóbora, bebidas, chá embalado, especiarias e até produtos de higiene pessoal, como sabonetes e champôs. A incorporação de categorias adicionais como óleo comestível, ketchup, leite e produtos lácteos, fórmulas infantis, alimentos congelados, farinha e macarrão no terceiro calendário poderia aumentar a visibilidade das receitas para o governo, proporcionando ao mesmo tempo maior transparência e estabilidade de preços aos consumidores, acrescentou.
Os especialistas dizem que se tal expansão faz sentido se baseia em várias considerações práticas. Primeiro, promete simplificar o complexo processo tributário. O atual sistema geral de impostos sobre vendas cobra impostos em vários estágios ao longo da cadeia de fornecimento, desde fabricantes e importadores até distribuidores e varejistas, acrescentando camadas de conformidade e carga administrativa. Esta estrutura multinível não só complica a documentação, mas também anula o objectivo mais amplo de melhorar a facilidade de fazer negócios.
Em contrapartida, o Terceiro Anexo consolida a cobrança de impostos no primeiro ponto de fornecimento, reduzindo significativamente a complexidade processual tanto para as empresas como para as autoridades fiscais.
Além disso, aumenta a transparência e reduz vazamentos no sistema. “O sistema existente baseado em valores deixa espaço para subfacturação, preços de transferência e outras formas de evasão fiscal em várias fases da cadeia de abastecimento”, disse Haq.
Contudo, a exigência da Terceira Tabela de imprimir o preço de varejo e o imposto aplicável diretamente na embalagem torna a base tributária mais visível e muito mais difícil de distorcer. Para a FBR, isto poderia acelerar a aplicação e reduzir a dependência de auditorias extensas, à medida que o próprio produto embalado se torna um ponto de referência verificável.
Além disso, como todo o imposto sobre vendas é pago antecipadamente pelo fabricante ou importador, o governo fica mais protegido dos riscos de conformidade numa fase posterior. Isto reduzirá a dependência das partes a jusante para a cobrança de impostos e ajudará a colmatar lacunas que actualmente causam fugas de receitas.
Outro argumento importante a favor da ampliação da Terceira Tabela é que ela poderia trazer transparência de preços aos consumidores. A lei atual exige que as empresas forneçam e exibam listas de preços recomendados aos retalhistas, mas o cumprimento continua fraco. Muitas vezes não existe preço de retalho impresso, permitindo aos retalhistas cobrar mais do que o preço pretendido e deixando os consumidores vulneráveis a cobranças excessivas e flutuações arbitrárias de preços.
As preocupações regulatórias sobre esta questão não são novas. Autoridades como os departamentos alimentares estatais e as agências de controlo de preços emitiram, em vários momentos, avisos de justa causa aos fabricantes sobre práticas de preços inconsistentes, especialmente quando os preços de retalho são impressos em alguns produtos, mas omitidos noutros. As queixas dos consumidores sobre preços excessivos e alterações frequentes e não anunciadas nas taxas de retalho destacam ainda mais as lacunas na aplicação.
“Trazer mais produtos para a Terceira Tabela poderia resolver estas preocupações, exigindo que os preços de retalho fossem impressos directamente nas embalagens. Isto aumentaria a transparência nas prateleiras e aumentaria a protecção do consumidor, limitando a capacidade dos retalhistas de se desviarem dos preços declarados”, disse um executivo de marketing de uma empresa multinacional.
As empresas já enfrentam custos crescentes de factores de produção e uma fraca procura por parte dos consumidores, mas o fardo adicional da absorção parcial ou total de impostos mais elevados associados aos retalhistas não registados está a reduzir ainda mais os lucros. “Isto não só prejudica a rentabilidade, mas também limita a capacidade das empresas de ajustarem os preços em resposta às condições de mercado, deixando-as com pouca flexibilidade num ambiente já difícil”, argumenta.
Publicado no Business and Finance Weekly Dawn em 20 de abril de 2026
