ISLAMABAD: Em meio a crescente pressão da comunidade empresarial sobre o valor da limpeza concedido às autoridades fiscais de acordo com as seções 37A e 37B da Lei de Imposto sobre Vendas, a Comissão Federal de Receita e Means (FBR) introduziu uma estrutura processual que regula as prisões em casos de fraude fiscal e fornece proteção para evitar o uso indevido.
A medida segue uma greve nacional pelos comerciantes em 19 de julho e deixará de discutir com o SAPM Haroon Akhtar. Os protestos surgiram de preocupações com prisões arbitrárias e assédio por agentes fiscais. Em resposta, o principal líder de negócios se reuniu com Field Marshall Asim Munier. Asim Munier garantiu a eles que não atrapalharia atividades comerciais legítimas.
O ciclo de impostos sobre vendas nº 02 descreve o processo estruturado da FBR que gerencia consultas, investigações e prisões em casos de fraude fiscal. Essa estrutura define claramente ofensas acusáveis para introduzir várias camadas de aprovação e minimizar ações discricionárias.
Segundo a Circular, os oficiais de receita do interior só podem iniciar uma investigação após obter a aprovação por escrito do Comissário. Essa aprovação deve basear -se em evidências concretas que se referem a uma comissão de fraude fiscal ou a outra ofensa acusável.
Após a prisão repulsiva do comerciante, ele agora é elegível para a aprovação de vários níveis. Proibições de comércio econômico introduzidas para contribuintes “não qualificados”
Depois de dar ao acusado a oportunidade de ser solicitado, após a conclusão da investigação, um relatório detalhado deve ser submetido ao membro do comitê.
Se aprovado, a investigação deve ser concluída dentro de três meses e as descobertas serão enviadas a um juiz especial para o escritório do promotor. Um mandado de prisão (8) sob a subseção (8) da seção 37A pode ser emitido somente após a revisão e aprovado por um comitê de três membros da FBR notificado pelo presidente da FBR. Isso se aplica apenas se a fraude suspeita exceder Rs 505 milhões.
Para conter o abuso, o FBR define claramente fraudes tributários para incluir o uso ou criação de documentos falsos, falsificados ou fictícios, como declarações, anexos, faturas, etc. Outros crimes incluem a emissão de faturas sem o fornecimento de bens reais, destruindo evidências materiais ou registros essenciais, manipular sistemas tributários para gerar falsas contribuições e produtos e produzir.
Essa estrutura aborda o uso indevido da Seção 73 da Lei de Imposto sobre Vendas, particularmente em esquemas pagos aos contribuintes por meio de contas de fornecedores ou entidades relacionadas. Todos os casos, incluindo fraude fiscal superior a Rs 105 milhões, se enquadram nesse regime aprimorado de fiscalização.
Os pré -requisitos que podem justificar a busca de uma prisão incluem o risco de que o acusado possa adulterar, escapar ou cooperar com as evidências, apesar de três avisos. Além disso, o comissário está autorizado a permitir que o réu possa evitar litígios se pagar impostos que foram evitados juntamente com sobretaxas e penalidades padrão.
Os mandados de prisão de juízes especiais podem ser obtidos em casos graves de fraude fiscal, como envolver contas falsas ou fabricadas. Mesmo nesses casos, os pré-requisitos anteriores para adulteração, abscesso ou não cooperação devem ser atendidos antes que um mandado seja solicitado.
Limitações nas transações econômicas
Separadamente, a Lei Financeira de 2025 introduziu a Seção 114C, estabelecendo um sistema de classificação que proíbe os contribuintes “não qualificados” de se envolverem nas principais transações econômicas. Essa classificação depende da capacidade financeira declarada de um indivíduo, como refletido na mais recente declaração de riqueza ou em declarações de investimento e despesas.
Para ser considerado elegível, um indivíduo deve possuir pelo menos 130% dos recursos equivalentes em dinheiro e caixa equivalentes a ativos equivalentes a dinheiro. Isso inclui moeda local ou estrangeira, valor justo de mercado do ouro, valor líquido a receber de ações e títulos, contas a receber ou outros ativos, conforme estipulado na lei. Também são contadas transações contendo ativos de capital já declarados, como os trocados por bens ou serviços. Isso depende do valor citado no contrato.
A elegibilidade varia para parentes próximos dos contribuintes, incluindo pais, cônjuges e dependentes. Por outro lado, os indivíduos classificados como inelegíveis são proibidos de realizar algumas transações financeiras de alto valor.
Isso inclui a compra de carros com valor de fatura superior a Rs 7 milhões e a aquisição ou transferência de imóveis com valor justo de mercado superior a Rs 100 milhões. Pessoas inelegíveis também são proibidas de investir em valores mobiliários, fundos mútuos ou equipamentos similares se o custo da aquisição exceder Rs 50 milhões. Além disso, as retiradas em dinheiro de mais de 100 milhões de rúpias de contas bancárias não são permitidas em indivíduos inelegíveis.
Essas restrições não se aplicam a não residentes ou empresas públicas, exceto no caso de retiradas de dinheiro de alto valor.
As novas medidas refletem a dupla estratégia do governo de combater a fraude fiscal e melhorar a documentação, particularmente em meio a crescentes pressões políticas e econômicas.
Publicado em Dawn em 5 de agosto de 2025
